Nivelul dobanzii pentru neachitarea la scadenta a datoriilor fiscale de la 1 martie 2014

     De la 1 martie 2014 nivelul dobanzii pentru neachitarea la scadenta a datoriilor fiscale este de 0,03% in loc de 0,04% si se calculeaza pentru fiecare zi de intarziere, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta pana la data stingerii sumei datorate inclusiv. Nivelul penalitatii de intarziere a ramas la nivelul de 0,02% pentru fiecare zi de intarziere.

Lansare programe de finantare pe 10 martie 2014

     Pentru 10 martie 2014, ora 10.00, Departamentul pentru IMM-uri, Mediul de Afaceri si Turism anunta deschiderea inscrierilor pentru:

• Programul national multianuala pentru dezvoltarea culturii antreprenoriale in randul femeilor manager din sectorul intreprinderilor mici si mijlocii;
• Programul pentru stimularea infiintarii si dezvoltarii microintreprinderilor de cartre intreprinzatorii tineri.

     Logica de functionare a acestor programe este diferita: pentru primul admiterea in program se va face in ordinea punctajului obtinut la evaluarea planurilor de afaceri on-line (bugetul fiind de 500.000 lei pentru minim 12 beneficiari), iar pentru SRL-D aplicatia este deschisa pana la epuizarea bugetului  de 21.000.000 lei (de care pot beneficia minim 460 de societati), ierarhizarea facandu-se dupa regula "primul venit-primul servit".  Procentul de finantare din totalul cheltuielilor eligibile pentru programul femeia manager este de 90%, dar maxim 41.500 lei/beneficiar, iar pentru programul SRL-D este de 50%, dar nu mai mult de 42.568 lei/beneficiar. Referitor la aspectul finantarii nerambursabile diferenta este semnificativa, dar ramane problema obtinerii punctajului necesar pentru a beneficia de acesti bani: primul program avantajeaza de departe domeniul productiei desfasurat in afara oraselor si exclude din program prestatorii de servicii care isi desfasoara activitatea in mediul urban, iar al doilea program da o sansa tuturor societatilor care obtin punctajul minim de 60 de puncte.

     Ulterior, pe 17 martie 2014 se vor deschide inscrierile pentru Programul national multianual pentru sustinerea mestesugurilor si artizanatului, Programul pentru dezvoltarea abilitatilor antreprenoriale in randul tinerilor si facilitarea accesului acestora la finantare START, iar pe 24 aprilie 2014 se va deschide aplicatia pentru inscrierea la Programul de dezvoltare si modernizare a activitatilor de comercializare a produselor si serviciilor de piata.

Certificarea declaratiilor fiscale

     Certificarea declaratiei finale de impozit pe profit aferenta anului 2013 este optionala, conform modificarilor aduse de Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr.8/2014 publicata in Monitorul Oficial al Romaniei nr.151 din 28.02.2014. In acelasi timp, s-a creat un avantaj fiscal pentru contribuabilii care isi vor certifica declaratiile fiscale prin faptul ca va reprezenta un criteriu de evaluare in cadrul analizei de risc in scopul selectiei contribuabililor la care se va realiza un control fiscal. Acest principiu urmeaza sa se aplice si pentru alte declaratii fiscale, nu doar pentru cea de impozit pe profit, dar in acest moment nu exista norme si proceduri de certificare publicate de Camera Consultantilor Fiscali din Romania.

        Trebuie acordata o mare atentie la selectarea consultantului fiscal  care va certifica declaratiile fiscale ale societatii dvs, pentru ca daca acesta nu este inscris ca membru activ in Registrul consultantilor fiscali si al societatilor de consultanta fiscala sau nu are calitatea de consultant fiscal, se considera ca declaratia nu este certificata. Registrul consultantilor fiscali este disponibila pe pagina oficiala a Camerei Consultantilor Fiscali (http://www.ccfiscali.ro/registrul-consultantilor-fiscali-si-al-societatilor-comerciale-de-consultanta-fiscala). Noi il recomandam pentru certificare declaratiilor pe consultantul fiscal Gusta Marian, care detine aceasta calificare din anul 2007 si care conduce un cabinet de contabilitate din 2004. Pentru detalii sau cereri de oferta puteti lasa comentarii, trimite mail la adresa olga.xtend@gmail.com sau puteti suna la numarul de telefon 0745/350 736.

XTEND - servicii de contabilitate, consultanta fiscala si resurse umane

     XTEND presteaza servicii de contabilitate, consultanta fiscala si resurse umane. Avand experienta in domeniu, contribuim la cresterea valorii afacerii clientilor nostri. Suntem mereu deschisi la nevoile de consiliere ale societatilor si depunem toate eforturile necesare pentru a gasi cele mai optime solutii. Gestionarea documentelor se face in functie de politica firmei-client, respectand legislatia in vigoare. Comunicarea este cheia unei colaborari eficiente, astfel incat suntem la dispozitia clientilor pentru intalniri, discutii telefonice si via email. Eforturile de gestionare a spetelor financiar-contabile si referitoare la relatiile de munca ne revin noua, in calitate de specialisti in domeniu, unica sarcina a clientului rezumandu-se la a ne pune la dispozitie toate particularitatile afacerii pe care o conduce astfel incat finalitatea sa fie in beneficiul lui.

    XTEND are sediul in localitatea Iasi, dar nu este un impediment pentru a colabora cu societati din alte localitati din tara si chiar din strainatate. Pentru informatii suplimentare sau pentru a stabili o intalnire, va rugam sa ne contactati fie la numarul de telefon 0745/350 736, fie la adresa de email xtend.iasi@gmail.com. De asemenea, ne puteti lasa un comentariu la aceasta postare, mentionand cum vreti sa fiti contactati. 

       

Ajutorul de minimis - comunicat AIPPIMM

     Dupa ce marti, 28 ianuarie 2014, AIPPIMM a trimis la toti cei peste 7.000 de potentiali beneficiari ai ajutorului de minis scrisoare de acceptare in vederea evaluarii administrative, chiar daca mii de firme inscrise nu au nicio sansa de a primi acest tip de finantare in aceasta sesiune, aceeasi institutie a revenit cu un comunicat important publicat pe site-ul oficial in care anunta ca doar firmele care au obtinut punctajul de 90 de puncte si mai mult sunt ”obligati” sa trimita dosarele cu cererea de acord de finantare si documentele justificative in termen de 10 zile lucratoare de la data primirii scrisorii de acceptare pentru evaluarea administrativa. Celelalte societati vor fi anuntate ulterior, daca va fi cazul, sa intocmeasca dosarul complet si sa il trimita pentru evaluare. Comunicatul poate fi accesat pe adresa http://www.aippimm.ro/articol/programe/schema-de-minimis/comunicat/.

     Termenul stabilit de AIPPIMM pentru depunerea dosarelor este data de 12 februarie 2014 ora 16.00. Astfel, 2.379 de dosare vor ajunge la birourile teriotoriale din tara pentru a fi analizate si evaluate. Oare cati vor fi cei care vor renunta? Procentual exista posibilitatea ca cel mult 5% din cele 2.379 de firme din diverse motive (fie din cauza datoriilor la bugetul local sau la bugetul de stat, fie din cauza problemelor intampinate in procesul de evalure a constructiilor etc.). Oare cate firme sunt inregistrate doar pentru a crea un impediment concurentilor de a obtine finantare? La aceasta intrebare posibil vom primi un raspuns la un moment data, pentru ca si cei de la AIPPIMM au depistat firme fictive in timpul celor zece zile de inregistrare.

    Astfel, pentru o suma atat de mare merita efortul de a pregati cateva acte intr-un timp rezonabil. Cine stie daca va mai exista vreo sansa ca asta? Daca luam ca exemplu programul SRL-D (unde vorbim de doar 10.000 de euro finantare nerambursabila in procent de 50%), primul an a fost cel mai complex, multa actiune, multe reusite (personal cunosc doar doua, dar sunt sigura ca au fost suficiente). Beneficiarii au fost extenuati de birocratie pentru o suma de 10 ori mai mica decat cea oferita prin intermediul schemei de minimis si totusi au mers pana la capat. Oare pentru 100.000 de euro nu se merita fie si sa angajezi pe cineva pentru o saptamana sa se ocupe de tot ce este necesar, dar sa ai implinirea ca ai facut tot ce depindea de tine sa obtii acesti bani ca sa ii folosesti util?

    Succes in procesul de intocmire a proiectului si a dosarului complet!

Evaluarea administrativa pentru ajutorul de minimis 2013

     Luni, 28 ianuarie 2014, Agentia pentru Implementarea Proiectelor si Programelor pentru Intreprinderi Mici si Mijlocii a trimis scrisorile de confirmare a inregistrarii tuturor societatilor care au depus cererile de accesare a ajutorului de la stat in cadrul schemei de minimis, scrisori ce contineau numarul RUE atribuit societatilor alocat in functie de punctajul obtinut si criteriile luate in calcul daca mai multe societati au obtinut acelasi punctaj. Ieri, 29 ianuarie 2014, societatile au primit scrisori in vederea acceptarii la evaluarea administrativa si au fost atentionate sa se incadreze in termen de 10 zile lucratoare de la data receptiei scrisorii privind acceptarea la evaluare. Astfel, intreprinderea care a primit scrisoare de acceptare ieri trebuie sa depuna sau sa trimita la OTIMMC pana pe data de 4 februarie 2013 cererea de acord de finantare si dosarul cu documentele justificative. 

     Dar s-a creat o dilema: de ce au primit firme cu numar RUE 5xxx scrisoare de acceptare in vederea evaluarii administrative? Cum se pot incadra in buget 5.000 de intreprinderi? Oare nu a fost o eroare de administrare a aplicatiei, care nu a stiut cand s-a epuizat bugetul si a trimis scrisori de acceptare catre toate societatile inscrise? Privind din alta perspectiva, de ce ar fi riscat AIPPIMM sa fie asaltata cu peste 5.000 de dosare in loc de minim 1.455 de dosare (numarul firmelor cu 100 de puncte si 95 de puncte) si maxim 2.379 de dosare (plus firmele care au acumulat 90 de puncte). Daca ar fi acceptati 1.455 de beneficiari, valoarea medie a finantarilor ar fi de 76.350 de euro/societate, iar daca ar fi acceptati 2.379 de beneficiari, valoarea medie a finantarilor ar fi de 46.700 de euro/societate. Stiind cat de mult a fost asteptat acest program de finantare de catre societati si cat de multi au tinut mortis sa obtina finantare pentru investitiile pe care vor sa le faca la nivel mare, este putin probabil ca valoarea finantarii solicitate sa fie sub 75.000 euro/societate. De ce ar renunta firmele care au obtinut 100 de puncte (843 de societati) la o parte din cei 100.000 de euro la care au acces usor avand activitate de productie in mediul rural? Pe langa acestea au loc inca 344 de societati care au obtinut 95 de puncte care ar trebui sa aiba un motiv intemeiat ca sa renunte la macar 1.000 din 100.000 de euro pusi la dispozitie. Una peste alta, se pare ca buna organizare a desfasurarii programului nu este chiar asa de buna. Dar cine este de vina de aceasta eronata administrare? Sau este o tehnica de ajutorare a consultantilor care intocmesc proiectele de finantare? Oricum ar fi, raspunsul nu il vom afla si situatia va fi perceputa mai mult ca o sansa la accesul finantarii pentru toate societatile, chiar daca soarta lor este oarecum predefinita in aceata situatie.

Transmitere Revisal majorare salarii de la 1 ianuarie 2014

     De la 1 ianuarie 2014 s-a majorat salariul minim de la 800 lei/luna la 850 lei/luna pentru un program de 8 h/zi si 40 h/saptamana. Transmiterea fisierului .rvs din Revisal catre ITM pe REGES trebuie realizata in maxim 19 zile lucratoare de la data modificarii si acest termen expia pe 29 ianuarie. Atragem atentia ca nu doar completarea Registrul electronic de evidenta a salariatilor trebuie facuta in acest termen, dar si incarcarea modificarilor pe REGES in contul firmei la care modificarile au avut loc. Sa urmariti ca fisierul incarcat sa nu genereze erori, in acest caz transmiterea nu este valida si trebuie sa reveniti asupra modificarilor si sa corectati erorile identificate, dupa care sa mai incarcati o data fisierul nou generat. Neindeplinirea acestei obligatii reprezinta contraventie conform HG nr.500/2011 si se sanctioneaza cu o amenda intre 5000 lei si 8000 lei. 

     

Schema ajutor de minimis 2014

     S-a incheiat si prima sesiune mai serioasa pentru accesarea ajutorului de minimis 2014. 7138 de IMM-uri au completat si transmis cererea online, dar conform unor surse exista ”firme fantoma” care s-au inregistrat sub codul fiscal al altor societati, astfel incat numarul real nu se cunoaste deocamdata. In cursul zilei de astazi s-au trimis scrisorile de instiintare pentru inscrirea in program care contin numarul RUE. Se pare ca ordinea s-a stabilit deja si sunt 843 de IMM-uri care au 100 de puncte, 612 de firme cu 95 de puncte, 924 de firme cu 90 de puncte, iar celalalte 4759 de societati cel mai probabil nu vor avea sansa de a intra in evaluarea administrativa. 

     In pofida faptului ca au existat surprize nesimtite pentru cei care au constatat ca nu mai pot depune proiecte din cauza faptului ca altcineva a inregistrat un proiect fictiv cu datele lor de identificare, a fost o sesiune de inregistrare aerisita. Listele au fost intocmite intr-o zi lucratoare si acesta este un lucru plauzibil. Cu toate acestea, dezamagirea celor care doar au incercat, dar nu vor avea ocazia nici macar sa depuna documentatia la OTIMMC va ramane. Nu pot concura firmele de productie cu cele de servicii. Nu pot concura competitori mari de pe piata romaneasca care au hale industriale in afara oraselor, cu firme mici care inchiriaza un birou pentru a-si putea desfasura activitatea. In acelasi timp, pentru un astfel de program trebuie sa stii unde se poate ajunge. Realismul face bine, iar consolarea ”macar am incercat” ramane totusi neimplinita din cauza ”gramezii” de firme din care care de obicei se aleg cei care produc ceva palpabil si nu cei care genereaza servicii care, in final, cresc valoarea bunurilor.

     Se vedem ce urmeaza si cum se va desfasura evaluarea administrativa. Va tinem la curent!

Contributii de plata pentru veniturile din activitati independente (I)

    Persoanele care desfasoara activitati independente au calitatea de contribuabili in sistemul public de pensii si la sistemul de asigurari sociale de sanatate. In articolul de astazi ne vom referi in special la urmatoarele categorii:

- intreprinzatorii titulari ai unei intreprinderi individuale;

- membrii unei intreprinderi familiale;

- persoanele titulare a unei persoane fizice autorizate;

- persoanele care realizeaza venituri din profesii liberale;

- persoanele care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, la care impozitul pe veniturile realizate se determina pe baza informatiilor din evidenta contabila.

     Aceste categorii de persoane trebuie sa plateasca contributia de asigurari sociale pentru veniturile realizate, dar nu mai putin de 35% din salariul mediu brut (2223 lei pentru anul 2013) si nu mai mult de 5 ori salariul mediu brut. Art.296^22 din Codul fiscal explica faptul ca atunci cand venitul net este mai mic decat nivelul minim stabilit, contribuabilul nu datoreaza contributie de asigurari sociale. In aceeasi situatie favorabila se afla si contribuabilii impusi pe baza normei de venit: daca norma de venit impartita la 12 luni de activitate este mai mica decat nivelul minim stabilit, nu se datoreaza contributie de asigurari sociale. De asemenea, persoanele care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor, venituri din pensii si indemnizatii de somaj, fiind asigurate in sistemul public de pensii sau in sisteme proprii de asigurari sociale, nu datoreaza contributia de asigurari sociale pentru veniturile obtinute din desfasurarea activitatilor independente.

     In ceea ce priveste contributia de asigurari sociale de sanatate, aceleasi categorii de persoane, baza de calcul este diferenta dintre totalul veniturilor incasate si cheltuielile efectuate in scopul realizarii veniturilor (exclusiv cheltuielile reprezentand contributii sociale) sau valoarea anuala a normei de venit. Daca contribuabilul realizeaza si alte categorii de venituri asupra carora se calculeaza contributia, nu trebuie sa plateasca contributia de asigurari sociale de sanate asupra veniturilor din activitati independente. 

     In concluzie, daca o persoana realizeaza venituri din activitati independente si are, de exemplu, calitatea de salariat, nu va trebui sa contribuie suplimentar la sistemul public de pensii si la sistemul de asigurari sociale de sanatate.  

     

     Sursa: Art. 296^21-296^23 din Codul fiscal.

Prevederi generale referitoare la sistemul TVA la incasare

     Conform ultimelor modificari aduse Codului fiscal, societatile care au realizat in perioada 1 octombrie 2011-30 septembrie 2012 cifra de afaceri sub 2.250.000 lei, precum si cele care au fost inregistrate in scopuri de TVA dupa data de 1 octombrie 2012 si au realizat pana la sfarsitul anului 2012 cifra de afaceri inferioara valorii de 2.250.000 lei, vor aplica sistemul TVA la incasare de la 1 ianuarie 2013, conditie valabila pentru prima categorie, respectiv de la 1 februarie/1 aprilie 2013 pentru a doua categorie. Pe langa implicatiile asupra momentului in care intervine exigibilitatea TVA-ului pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii, aceste modificari impun societatilor care trebuie sa aplice sistemul TVA la incasare sa mentioneze acest lucru pe facturi (conform art.155 alin.19 lit.p din Codul fiscal). 

     Mai jos va redam cele mai semnificative informatii referitoare la aplicarea sistemului TVA la incasare:

• se aplica de persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care au sediul activitatii economice in Romania; 
• se aplica numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii se considera a fi in Romania; 
• exigibilitatea TVA-ului (dreptul de deducere/colectare a taxei) intervine la data incasarii/platii contravalorii facturilor de vanzare/achizitie bunuri si/sau servicii; 
• in cazul in care nu veti incasa contravaloarea facturilor in termen de 90 zile de la data emiterii, sunteti obligati sa colectati TVA-ul de pe acestea in cea de a 90-a zi de la data emiterii; 
• daca nu platiti facturile de achizitie in termen de 90 de zile, nu veti putea deduce TVA-ul in cea de-a 90-a zi de la data emiterii facturii, ci la data platii acesteia; 
• sistemul TVA la incasare nu se plica in urmatoarele situatii: 
• in cazul in care persoana impozabila nu este stabilita in Romania sau nu are sediul activitatii economice in Romania; 
• in cazul in care persoana impozabila face parte dintr-un grup fiscal; 
• in cazul livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii care nu au locul prestarii in Romania; 
• in cazul livrarilor de bunuri sau prestarilor de servicii scutite de TVA; 
• in cazul prestarilor de servicii realizate de agentiile de turism care aplica regimul special din punct de vedere al TVA; 
• in cazul vanzarilor de bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, care se supun unui regim special din punct de vedere al TVA; 
• in cazul tranzactiilor cu aurul de investii, care se supun unui regim special din punct de vedere al TVA; 
• in cazul in care contravaloarea facturilor este incasata partial sau total cu numerar de catre dvs de la persoane juridice, persoane fizice inregistrate in scopuri de TVA, persoane fizice autorizate, liber profesionisti, asocieri fara personalitate juridica; 
• in cazul livrarilor de bunuri si/sau prestarilor de servicii pentru care beneficiarul este persoana afiliata furnizorului;

• daca in cursul anului depasiti plafonul de 2.250.000 lei, veti aplica sistemul pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare cele in care plafonul a fost depasit (de exemplu, cifra de afaceri a depasit plafonul in martie 2013: daca dvs aveti ca perioada fiscala pentru TVA luna, atunci veti aplica sistemul TVA la incasare pana la 30.04.2013, iar daca aveti ca perioada fiscala pentru TVA trimestrul, veti aplica sistemul pana la 30.06.2013); 
• in cazul in care intr-un an nu veti aplica TVA la incasare, dar in anul respectiv cifra de afaceri nu va depasi plafonul de 2.250.000 lei, veti fi obligati sa aplicati sistemul din prima zi a celei de a doua perioade fiscale din anul urmator celui in care nu ati depasit plafonul (1 februarie-in cazul in care aveti ca perioada fiscala luna/1 aprilie-in cazul in care aveti ca perioada fiscala trimestrul).